INTRODUCCIÓN
Las pasantíasdeben ser una actividad curricular sistemática, planificada, organizada y evaluada que facilite la incorporación de los estudiantes al medio de trabajo, con el propósito de fortalecer los conocimientos, habilidades y destrezas adquiridas en el Pensum de estudio respectivo, mediante un proceso de entrenamiento y/o adiestramiento en instituciones u organismos públicos o privados.
Las pasantías permiten al alumno complementar los conocimientos teórico-prácticos adquiridos a lo largo de su formación profesional. Éstas se llevan a cabo bajo la asesoría y supervisión de un Tutor Académico, el cual es un docente adscrito al Programa de Ciencias Sociales y Jurídicas; y un Tutor Empresarial, designado por la institución con quien se desarrollan las actividades. Para la culminación y evaluación de las pasantías, el Programa de CienciasSociales y Jurídicas, Subprograma de Prácticas Profesionales; requiere la presentación de un informe como requisito obligatorio
viernes, 27 de junio de 2008
LABORES
dirigirme alos banco a depositar cheques
llevar documentos al lugar que le consigne
llenar la planillas e ir al banco adepositarlas
escribir a maquina
llenar giros
archivar
abrir posiciones en el archivo
ordenar el archivo
atender el tele fono
pasar y recibir fax
llenar facturas
llenar planillas del banco
llevar documentos al lugar que le consigne
llenar la planillas e ir al banco adepositarlas
escribir a maquina
llenar giros
archivar
abrir posiciones en el archivo
ordenar el archivo
atender el tele fono
pasar y recibir fax
llenar facturas
llenar planillas del banco
lunes, 23 de junio de 2008
INFORME DE PASANTIAS
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION
LICEO BILIVARIANO “J.A PEREZ BONALDE “
5TO DE COMERCIO “D”
INFORMEDE PASANTIAS
TUTOR DE LA EMPRESA: ADRIANA
FONSECA G AMRY I # 28
TUTOR DEL LICEO: NAIROBIS
OCUMARE DEL TUY JUNIO 2008
AGRADECIMIENTO
Le agradezco al dios todo poderoso por haberme dado la dicha de nacer y haberme dado vida y salud para poder lograr esta meta y espero seguir adelante si mi dios lo permite.
De la misma manera quiero darles las gracias a mis padres y hermanos que me apoyaron en todo momento ;sobre todo amis padres que siempre creyeron en mi por que tenían fe en que yo si lo podía lograr y hoy me doy cuenta que las veces que me corrigieron todo lo hacían por mi bien por que todos los padres quieren lo mejor para sus hijos ;y en un futuro me encantaría ser como ellos muy buenos padres de familia , generosos, bondadosos bueno en fin son los mejores padres y mis hermanos gracias a dios son los mejores del mundo ;igualmente quiero agradecerles a todos mis amigos que me brindaron todo su apoyo en especial amis cinco mejores amigas que me encantaría que fuéramos las mejores amigas para todo el resto de nuestras vidas .
También quiero darle las gracias muy especialmente a mi súper amigo que me a dado incondicionalmente todo su amor, cariño y comprensión en cada momento.
Le agradezco a todos los maestros y profesores que han ayudado hasta llegar a este punto de mi vida; bueno le agradezco a todas aquellas personas que me dieron aunque fuera una palabra de aliento y quiero decirles que espero seguir adelante y triunfar para que en un futuro se sientan muy orgullosos de mí.
DEDICATORIA
Este triunfo quiero dedicárselo amis padres y hermanos por que ellos han sido mi fuente de inspiración y esfuerzo para salir adelante ellos me han brindado su apoyo incondicionalmente en todo momento; y al dios del cielo le pido que les de vida y salud para que puedan salir adelante por que son seres maravillosos y se lo merecen.
PENSAMIENTO
Quédate un momento así no mires hacia mi que no podré aguantar si clavas tu mirada que me hiela el cuerpo me ha pasado antes que no puedo hablar, tal vez piensas q estoy loco y es verdad un poco tengo que aceptar pero si no te explico no vas a entender cuando me veas llorar .
Nunca me sentí tan solo como cundo ayer de pronto no entendí mientras callaba, la vida me dijo a gritos que nunca te tuve y nunca
te perdí, y me explicaba, que el amor es una cosa que se da de pronto en forma natural, lleno de fuego, si la fuerzas se marchita,sin tener principio llega su final, ahora tal vez lo puedas entender
que si me tocas se quema mi piel ahora tal vez lo puedas entender
y no te vuelvas si no quieres ver.
Que lloro por ti,
Que lloro sin tí,
Que ya lo entendí
Que no eres para mí
Y lloro.
QUE LLORO
AUTOR : SIN BANDERA
DATOS PERSONALES
Nombre: Mary Isabel
Apellidos: Fonseca Guzmán
CI: 21.151.614
Fecha de nacimiento: 17 de junio de 1991.
Cursante de : 5to año de Comercio Mención Contabilidad en el año escolar 2007 /2008 .
DATOS DE LICEO BOLIVARIANO “J . A PEREZ BONALDE “
Se fundo en octubre de 1944 como instituto particular , a instancias de un grupo de jóvenes deseosos de superarse culturalmente , y al apoyo moral y económico prestado por un grupo de ciudadanos de esta localidad , quienes hicieron posible la realización de estos deseos .
Inició sus actividades con el nombre de “Liceo Agustín Aveledo” y la institución del mismo estuvo a cargo del profesor Federico Manrique López, quien realiza una excelente labor.
Para el año 1945, cuenta ya con dos cursos de 1ro y 2do, es entonces cuando el ministerio de educación lo hace oficial y toma el nombre del Colegio Federal de Ocumare del Tuy.
Para 1950 es nombrado director el Prof . Regulo Rodríguez Gimon y sub –director el Prof. Raúl Peña Hurtado, también para ese año se incorporan los profesores Agustina Martineau y Gilberto Mastracci. Este equipo de profesores realiza una eficiente labor y es entonces cuando el colegio fue elevado a la categoría de liceo y se le designó el nombre de Pérez Bonalde.
Actualmente se encuentra a cargo de la dirección del Prof. Ricardo Valerio.
El liceo ´´J.A Pérez Bonalde ´´ a cumplido y seguirá cumpliendo con la importantísima labor rectora en culturizar en todos los ámbitos de los valles del Tuy.
OBJETIVO DE LA PASANTIA Y PLAN DE TRABAJO AREALIZAR ´´ IMPORTANCIA ´´
Las pasantias son una actividad curricular de contenido práctico ,la misma tiene por finalidad contribuir ala formación profesional de los estudiantes de la educación comercial mención contabilidad.
Durante la realización de las mismas facilita a los estudiantes la aplicación de los conocimientos prácticos obtenidos durante la formación académica.
En la proceso de las pasantias se logra reforzar la formación del pasante el conjunto de habilidades y destrezas que sea adquirido durante la realización de las mismas, resulta mas fácil incorporarse a las relaciones laborales .
De este modo el pasante debe cumplir con un horario de 8 horas laborales y tendrá una duración que determine el ministerio de educación
Los programas de pasantias se llevaran acabo obligatoriamente en los organismos, empresas de los sectores públicos y privados que desarrollen actividades industriales tales como mineras , agrícola , pecuaria , pesqueras, forestales y demás actividades que determine el ministerio de educación .
METODOS, PROCRSOS Y EQUIPOS UTILZADOS EN LA EMPRESA.
Fueron muchos los métodos utilizados utilizados para lograr el trabajo realizado durante el proceso de pasantias entre ellos.
1._Computadora
2._Calculadora
3._Maquina de escribir
4._Teléfonos
5._Bolígrafos
6._Guías telefónicas
7._Engrapadoras
8._Perforador
9._Tijeras
10._Clic
11._Lápiz de carbón
12._Hojas blancas
13._Sacapuntas
14._Marcadores
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION
LICEO BILIVARIANO “J.A PEREZ BONALDE “
5TO DE COMERCIO “D”
INFORMEDE PASANTIAS
TUTOR DE LA EMPRESA: ADRIANA
FONSECA G AMRY I # 28
TUTOR DEL LICEO: NAIROBIS
OCUMARE DEL TUY JUNIO 2008
AGRADECIMIENTO
Le agradezco al dios todo poderoso por haberme dado la dicha de nacer y haberme dado vida y salud para poder lograr esta meta y espero seguir adelante si mi dios lo permite.
De la misma manera quiero darles las gracias a mis padres y hermanos que me apoyaron en todo momento ;sobre todo amis padres que siempre creyeron en mi por que tenían fe en que yo si lo podía lograr y hoy me doy cuenta que las veces que me corrigieron todo lo hacían por mi bien por que todos los padres quieren lo mejor para sus hijos ;y en un futuro me encantaría ser como ellos muy buenos padres de familia , generosos, bondadosos bueno en fin son los mejores padres y mis hermanos gracias a dios son los mejores del mundo ;igualmente quiero agradecerles a todos mis amigos que me brindaron todo su apoyo en especial amis cinco mejores amigas que me encantaría que fuéramos las mejores amigas para todo el resto de nuestras vidas .
También quiero darle las gracias muy especialmente a mi súper amigo que me a dado incondicionalmente todo su amor, cariño y comprensión en cada momento.
Le agradezco a todos los maestros y profesores que han ayudado hasta llegar a este punto de mi vida; bueno le agradezco a todas aquellas personas que me dieron aunque fuera una palabra de aliento y quiero decirles que espero seguir adelante y triunfar para que en un futuro se sientan muy orgullosos de mí.
DEDICATORIA
Este triunfo quiero dedicárselo amis padres y hermanos por que ellos han sido mi fuente de inspiración y esfuerzo para salir adelante ellos me han brindado su apoyo incondicionalmente en todo momento; y al dios del cielo le pido que les de vida y salud para que puedan salir adelante por que son seres maravillosos y se lo merecen.
PENSAMIENTO
Quédate un momento así no mires hacia mi que no podré aguantar si clavas tu mirada que me hiela el cuerpo me ha pasado antes que no puedo hablar, tal vez piensas q estoy loco y es verdad un poco tengo que aceptar pero si no te explico no vas a entender cuando me veas llorar .
Nunca me sentí tan solo como cundo ayer de pronto no entendí mientras callaba, la vida me dijo a gritos que nunca te tuve y nunca
te perdí, y me explicaba, que el amor es una cosa que se da de pronto en forma natural, lleno de fuego, si la fuerzas se marchita,sin tener principio llega su final, ahora tal vez lo puedas entender
que si me tocas se quema mi piel ahora tal vez lo puedas entender
y no te vuelvas si no quieres ver.
Que lloro por ti,
Que lloro sin tí,
Que ya lo entendí
Que no eres para mí
Y lloro.
QUE LLORO
AUTOR : SIN BANDERA
DATOS PERSONALES
Nombre: Mary Isabel
Apellidos: Fonseca Guzmán
CI: 21.151.614
Fecha de nacimiento: 17 de junio de 1991.
Cursante de : 5to año de Comercio Mención Contabilidad en el año escolar 2007 /2008 .
DATOS DE LICEO BOLIVARIANO “J . A PEREZ BONALDE “
Se fundo en octubre de 1944 como instituto particular , a instancias de un grupo de jóvenes deseosos de superarse culturalmente , y al apoyo moral y económico prestado por un grupo de ciudadanos de esta localidad , quienes hicieron posible la realización de estos deseos .
Inició sus actividades con el nombre de “Liceo Agustín Aveledo” y la institución del mismo estuvo a cargo del profesor Federico Manrique López, quien realiza una excelente labor.
Para el año 1945, cuenta ya con dos cursos de 1ro y 2do, es entonces cuando el ministerio de educación lo hace oficial y toma el nombre del Colegio Federal de Ocumare del Tuy.
Para 1950 es nombrado director el Prof . Regulo Rodríguez Gimon y sub –director el Prof. Raúl Peña Hurtado, también para ese año se incorporan los profesores Agustina Martineau y Gilberto Mastracci. Este equipo de profesores realiza una eficiente labor y es entonces cuando el colegio fue elevado a la categoría de liceo y se le designó el nombre de Pérez Bonalde.
Actualmente se encuentra a cargo de la dirección del Prof. Ricardo Valerio.
El liceo ´´J.A Pérez Bonalde ´´ a cumplido y seguirá cumpliendo con la importantísima labor rectora en culturizar en todos los ámbitos de los valles del Tuy.
OBJETIVO DE LA PASANTIA Y PLAN DE TRABAJO AREALIZAR ´´ IMPORTANCIA ´´
Las pasantias son una actividad curricular de contenido práctico ,la misma tiene por finalidad contribuir ala formación profesional de los estudiantes de la educación comercial mención contabilidad.
Durante la realización de las mismas facilita a los estudiantes la aplicación de los conocimientos prácticos obtenidos durante la formación académica.
En la proceso de las pasantias se logra reforzar la formación del pasante el conjunto de habilidades y destrezas que sea adquirido durante la realización de las mismas, resulta mas fácil incorporarse a las relaciones laborales .
De este modo el pasante debe cumplir con un horario de 8 horas laborales y tendrá una duración que determine el ministerio de educación
Los programas de pasantias se llevaran acabo obligatoriamente en los organismos, empresas de los sectores públicos y privados que desarrollen actividades industriales tales como mineras , agrícola , pecuaria , pesqueras, forestales y demás actividades que determine el ministerio de educación .
METODOS, PROCRSOS Y EQUIPOS UTILZADOS EN LA EMPRESA.
Fueron muchos los métodos utilizados utilizados para lograr el trabajo realizado durante el proceso de pasantias entre ellos.
1._Computadora
2._Calculadora
3._Maquina de escribir
4._Teléfonos
5._Bolígrafos
6._Guías telefónicas
7._Engrapadoras
8._Perforador
9._Tijeras
10._Clic
11._Lápiz de carbón
12._Hojas blancas
13._Sacapuntas
14._Marcadores
martes, 17 de junio de 2008
sábado, 10 de mayo de 2008
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria
Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, por concepto de:
A. Depósitos efectuados por la empresa
B. Cheques emitidos por la empresa
C. Abonos hechos por:
1. Intereses ganados por la empresa.
2. Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.
3. Cargos hechos por el banco por:
-intereses ganados por el banco
-comisiones del banco
4. Reintegros.
5. Rectificaciones.
Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, mas los saldos inicial y final del mes.
Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.
Causas principales de las discrepancias
1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar cheques pendientes.
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente.
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.
7. Errores u omisiones.
Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria.
La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa.
Ejemplo
Todo esto se comprende mejor, observando la resolución del siguiente ejemplo: supongamos que, después de comparar, partida por partida, el estado de cuenta que nos envió el banco, con las partidas registradas en nuestros libros, encontramos las siguientes discrepancias:
1. Saldo de la cuenta bancaria en nuestros libros es de 10.000, en el estado de cuenta del banco es de 12.827.
2. Un depósito de bs. 1.000 efectuado por nosotros el 30 de diciembre no aparece registrado por el banco.
3. Un cheque Nº de bs. 600 entregándonos por un cliente, lo depositamos en nuestra cuenta corriente y el banco nos lo regreso por resultar nulo.
4. Nuestros cheques Nº 111 y 222, por Bs. 3000 y 1500 no han sido presentados al cobro todavía.
5. Nuestro cheque Nº 123 por 100 fue cargado erróneamente por bs. 1000 en el banco.
6. Nuestro cheque Nº 321, por Bs. 96 fue cargado por 69 en el banco.
7. Un giro de Bs. 3000 a nuestro favor fue cobrado por el banco s n/nombre y abonado por el a n/cuenta corriente.
8. El banco nos cargo comisiones del 10% sobre la cobranza anterior
9. El banco nos abono intereses por bs. 100.
10. Un cheque ajeno por 2.000 fue cargado a nosotros equivocadamente.
AGUSTES Q ORIGINAN LA CONCILIACION BANCARIA
Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado.
Lo mejor es efectuar dos asientos de ajustes en el libro diario, uno para los ajustes por cargos y otro para los abonos.
Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, por concepto de:
A. Depósitos efectuados por la empresa
B. Cheques emitidos por la empresa
C. Abonos hechos por:
1. Intereses ganados por la empresa.
2. Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.
3. Cargos hechos por el banco por:
-intereses ganados por el banco
-comisiones del banco
4. Reintegros.
5. Rectificaciones.
Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, mas los saldos inicial y final del mes.
Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.
Causas principales de las discrepancias
1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar cheques pendientes.
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente.
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.
7. Errores u omisiones.
Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria.
La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa.
Ejemplo
Todo esto se comprende mejor, observando la resolución del siguiente ejemplo: supongamos que, después de comparar, partida por partida, el estado de cuenta que nos envió el banco, con las partidas registradas en nuestros libros, encontramos las siguientes discrepancias:
1. Saldo de la cuenta bancaria en nuestros libros es de 10.000, en el estado de cuenta del banco es de 12.827.
2. Un depósito de bs. 1.000 efectuado por nosotros el 30 de diciembre no aparece registrado por el banco.
3. Un cheque Nº de bs. 600 entregándonos por un cliente, lo depositamos en nuestra cuenta corriente y el banco nos lo regreso por resultar nulo.
4. Nuestros cheques Nº 111 y 222, por Bs. 3000 y 1500 no han sido presentados al cobro todavía.
5. Nuestro cheque Nº 123 por 100 fue cargado erróneamente por bs. 1000 en el banco.
6. Nuestro cheque Nº 321, por Bs. 96 fue cargado por 69 en el banco.
7. Un giro de Bs. 3000 a nuestro favor fue cobrado por el banco s n/nombre y abonado por el a n/cuenta corriente.
8. El banco nos cargo comisiones del 10% sobre la cobranza anterior
9. El banco nos abono intereses por bs. 100.
10. Un cheque ajeno por 2.000 fue cargado a nosotros equivocadamente.
AGUSTES Q ORIGINAN LA CONCILIACION BANCARIA
Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado.
Lo mejor es efectuar dos asientos de ajustes en el libro diario, uno para los ajustes por cargos y otro para los abonos.
LA CAJA CHICA
La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica.
PASOS PARA ELABORAR UNA PLANILLA DE CAJA CHICA
Esta planilla de Caja Chica permite manejar la contabilidad de la caja chica durante el año y así llevar un registro detallado de los movimientos realizados, así como también revisar un resumen anual. Esta planilla está compuesta por trece hojas, cada una representada por una pestaña que aparece en la esquina inferior izquierda de la planilla. Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica, desde enero hasta diciembre, y la última -Anual- es un resumen de los movimientos realizados durante todo el año.
CREACION Y FUNSIONAMIENTO DE LA CAJA VCHICA
Para crearse el fondo fijo de caja chica; se harán los siguientes asientos de diario:
a. cuando se emite el comprobante, autorizando la creación de la caja chica.
Q
Caja chica 500
Comprobantes por pagar 500
b. Al emitir el cheque, para retirar el dinero del banco, para dicho fondo:
Q
Comprobantes por pagar 500
Banco 500
Luego, los recibos pagados por caja chica se codificaran y contabilizaran a las cuentas por cargar; para con ellos efectuar las anotaciones en el registro de comprobantes con abono a comprobantes por pagar. Posteriormente, cunado se haga el reembolso a la caja chica, se emitirá un cheque, con cargo a “comprobantes por pagar” y abono a banco. Por ejemplo si la caja chica pago:
Por luz y teléfonos 100
Por efectos de escritorio 150
Por fletes de entrega 200 450 tendremos:
a. para cargar las cuentas que dieron origen a los pagos efectuados:
z
Gastos generales 100
Artículos de escritorio 150
Fletes de ventas 200
Comprobantes por pagar 450
b. para registrar el cheque emitido, para el reembolso a caja chica:
q
Comprobante por pagar 450
Banco 450
LA CUENTA DCE CAJA
Ha sido la forma tradicional de registrar el dinero efectivo; pero ya esta cayendo en desuso, debido a los múltiples inconvenientes que ofrece el manejo de dinero cantante y sonante. Por razones de seguridad y de comodidad, la tendencia actual es la de que todo el dinero que reciba la empresa lo deposite en su cuenta corriente bancaria, y que efectué todos sus pagos mediante cheques librados contra dicha cuenta: viniendo a quedar así la antigua cuenta de caja, sustituida por la cuenta de banco tal o cual.
LA CUENTA DE CAJA CHICA O CAJA MENOR
Para los pagos menudos, a fin de no hacer cheques por cantidades irrisorias, se suele crear la caja chica, con un fondo fijo de unos 100, 500, 1.000, o 2.000 bolívares, según la empresa y sus requerimientos.
La cuenta de caja chica no se movilizara, sino al momento de ser creado el fondo fijo o cuando se decida aumentar o disminuir su cuantía o al momento de decidirse su eliminación.
Se creara con un cargo a la cuenta de caja chica y con un abono a banco y nunca mas se movilizara dicha cuenta, con las excepciones indicadas.
Con el fondo de la caja chica se van cancelando los pagos menudos y se conservan los correspondientes comprobantes numerados. Cuando el fondo tienda a agotarse, cada fin de mes o al cierre de libros, se repondrá con un cheque; el cual se cargara no ala cuenta de caja chica sino a cada una de las cuentas que dieron origen a los desembolsos de caja chica, de acuerdo a los respectivos comprobantes citados.
El cheque de reposición del fondo de caja chica suele hacerse a nombre de la persona encargada de manejarla; quien solo podrá efectuar los pagos previamente autorizados. El custodio de la caja chica nunca ha de recibir dinero y, en caso de recibirlo ha de depositarlo integro en la cuenta bancario de la empresa.
PASOS PARA ELABORAR UNA PLANILLA DE CAJA CHICA
Esta planilla de Caja Chica permite manejar la contabilidad de la caja chica durante el año y así llevar un registro detallado de los movimientos realizados, así como también revisar un resumen anual. Esta planilla está compuesta por trece hojas, cada una representada por una pestaña que aparece en la esquina inferior izquierda de la planilla. Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica, desde enero hasta diciembre, y la última -Anual- es un resumen de los movimientos realizados durante todo el año.
CREACION Y FUNSIONAMIENTO DE LA CAJA VCHICA
Para crearse el fondo fijo de caja chica; se harán los siguientes asientos de diario:
a. cuando se emite el comprobante, autorizando la creación de la caja chica.
Q
Caja chica 500
Comprobantes por pagar 500
b. Al emitir el cheque, para retirar el dinero del banco, para dicho fondo:
Q
Comprobantes por pagar 500
Banco 500
Luego, los recibos pagados por caja chica se codificaran y contabilizaran a las cuentas por cargar; para con ellos efectuar las anotaciones en el registro de comprobantes con abono a comprobantes por pagar. Posteriormente, cunado se haga el reembolso a la caja chica, se emitirá un cheque, con cargo a “comprobantes por pagar” y abono a banco. Por ejemplo si la caja chica pago:
Por luz y teléfonos 100
Por efectos de escritorio 150
Por fletes de entrega 200 450 tendremos:
a. para cargar las cuentas que dieron origen a los pagos efectuados:
z
Gastos generales 100
Artículos de escritorio 150
Fletes de ventas 200
Comprobantes por pagar 450
b. para registrar el cheque emitido, para el reembolso a caja chica:
q
Comprobante por pagar 450
Banco 450
LA CUENTA DCE CAJA
Ha sido la forma tradicional de registrar el dinero efectivo; pero ya esta cayendo en desuso, debido a los múltiples inconvenientes que ofrece el manejo de dinero cantante y sonante. Por razones de seguridad y de comodidad, la tendencia actual es la de que todo el dinero que reciba la empresa lo deposite en su cuenta corriente bancaria, y que efectué todos sus pagos mediante cheques librados contra dicha cuenta: viniendo a quedar así la antigua cuenta de caja, sustituida por la cuenta de banco tal o cual.
LA CUENTA DE CAJA CHICA O CAJA MENOR
Para los pagos menudos, a fin de no hacer cheques por cantidades irrisorias, se suele crear la caja chica, con un fondo fijo de unos 100, 500, 1.000, o 2.000 bolívares, según la empresa y sus requerimientos.
La cuenta de caja chica no se movilizara, sino al momento de ser creado el fondo fijo o cuando se decida aumentar o disminuir su cuantía o al momento de decidirse su eliminación.
Se creara con un cargo a la cuenta de caja chica y con un abono a banco y nunca mas se movilizara dicha cuenta, con las excepciones indicadas.
Con el fondo de la caja chica se van cancelando los pagos menudos y se conservan los correspondientes comprobantes numerados. Cuando el fondo tienda a agotarse, cada fin de mes o al cierre de libros, se repondrá con un cheque; el cual se cargara no ala cuenta de caja chica sino a cada una de las cuentas que dieron origen a los desembolsos de caja chica, de acuerdo a los respectivos comprobantes citados.
El cheque de reposición del fondo de caja chica suele hacerse a nombre de la persona encargada de manejarla; quien solo podrá efectuar los pagos previamente autorizados. El custodio de la caja chica nunca ha de recibir dinero y, en caso de recibirlo ha de depositarlo integro en la cuenta bancario de la empresa.
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